Como pequeño empresario, el flujo de efectivo es un término indispensable para conocer mejor el estado financiero de tu emprendimiento. Con el flujo de efectivo puedes entender todas las entradas y salidas de dinero, todos tus gastos, ventas y cobros.
De esta manera, el flujo de efectivo es un documento que te ayudará a saber con cuánto efectivo dispones para poder llevar a cabo las actividades de tu negocio, ya que registras todas las entradas y salidas de efectivo durante un periodo de tiempo específico.
En este artículo te vamos a explicar en qué consiste el flujo de efectivo y cómo te ayuda a analizar la viabilidad de tu negocio, hacer previsiones, gestionar tus finanzas y tomar decisiones de crecimiento.
¿Qué es el Estado de Flujo de Efectivo?
El flujo de efectivo, también conocido como Estado de Flujo de Efectivo (EFE), es un estado financiero básico de contabilidad que funciona para brindar información sobre movimientos de dinero y sus equivalentes. El estado de flujo toma en cuenta tres actividades económicas de tu negocio: operativas, de inversión y de financiamiento. Su propósito es presentar de forma ordenada y lógica, el uso del efectivo, su origen y aplicación o utilización por un período determinado. Así, los usuarios pueden evaluar la liquidez y solvencia.
Este estado contable tiene el fin de dar información acerca de los flujos de efectivo y te ayuda a evaluar la capacidad que tiene tu empresa para generar efectivo así como verificar las necesidades de liquidez.
Objetivos del flujo de efectivo
Crear tu estado de flujo de efectivo tiene los siguiente objetivos:
Generar datos relevantes para tomar decisiones con respecto a las operaciones de tu negocio.
Evidenciar los rubros y actividades en las cuales se ha gastado el efectivo disponible de tu empresa.
Reportar flujos de efectivo previos para hacer pronósticos sobre los meses que siguen.
Entender la capacidad que tiene tu negocio para atender sus obligaciones financieras con terceros.
¿Por qué es importante un flujo de efectivo positivo?
Como ya probablemente has notado, gestionar el flujo de efectivo es complicado al inicio de cualquier emprendimiento, pero sobre todo cuando estás iniciando. Como pequeño empresario, debes concentrarte siempre en generar un flujo de efectivo positivo, ya que es el principal combustible que permite que tu empresa siga funcionando.
Tener un flujo de efectivo positivo ayuda a que tu empresa esté preparada para momentos inciertos, como una nueva recesión. Además, con un flujo de efectivo saludable puedes atraer inversionistas, por lo que es fundamental no sólo para el desarrollo de las operaciones diarias de tu empresa, sino también su crecimiento y reputación.
Factores que afectan el flujo de efectivo de tu empresa
Para poder mantener tu EFE en positivo, es indispensable saber los factores que pueden afectarlo. Según el U.S. Bank, la mala gestión del flujo de efectivo provoca el fracaso del 82% de las pequeñas empresas.
Existen muchísimos factores que pueden afectar, pero algunos de los más importantes son los siguientes:
Cuentas por pagar: Esta salida de efectivo es vital de cubrir, e incluye los costos laborales, préstamos y otros gastos operativos.
Ventas: A pesar de que las ventas influyen en el crecimiento de tus fondos, pueden verse fácilmente afectadas por la economía, por lo que pueden representar un riesgo para los negocios con altos gastos.
Cuentas por cobrar: Muchas facturas abiertas, hace que tengas que esperar a que el dinero llegue a tu cuenta, y esto puede dar problemas.
Inventario: El inventario de tus productos es importante, pero puede convertirse en un problema si tienes demasiado inventario que no se vende a la velocidad que debería.
¿Cómo hacer un estado de flujo de efectivo operacional?
Puedes realizar el estado de flujo de efectivo operacional por el método indirecto y por el método directo. Vamos a definir ambos métodos a continuación.
Estado de flujo de efectivo con el método directo
Por su parte, el estado de flujo de efectivo directo se realiza detallando los principales componentes de los ingresos y los egresos brutos del efectivo originado - cobros a clientes, el pago a proveedores, pago de planilla, etc.
Este estado de flujo se crea a partir de dos fuentes de información: los registros contables sobre las cuentas de efectivo y de efectivo equivalente, y las correlaciones entre ventas, costo de las ventas, cuentas por cobrar y por pagar y otras partidas del estado de resultados. Lo único que tienes que dejar por fuera son actividades de inversión o financiamiento.
Estado de flujo de efectivo con el método indirecto
El estado de flujo de efectivo indirecto se realiza estableciendo el flujo neto de efectivo producido a partir del resultado neto del periodo en cuestión, sin detallar de dónde vienen los ingresos y egresos del efectivo operacional.
Para generar este tipo de estado de flujo de efectivo, debes sumar o restar al resultado neto los ingresos y egresos que no sean de naturaleza operacional.
La principal diferencia entre ambos métodos es el detalle de los ingresos y egresos del efectivo operacional. Dependiendo de tu tipo de negocio, tus necesidades, expectativas de contaduría, e incluso los fondos mismos, puedes utilizar uno u otro según convenga.
Para ejemplificar, tenemos a continuación un desglose de estado de flujo de efectivo utilizando el método indirecto, para el año 2022 de una empresa.
Ejemplo del estado de flujo de efectivo
Estado de Flujos de Efectivo 2022
Método indirecto
Actividades de Operación | |
Utilidad Neta | $360,000 |
Clientes | - $15,000 |
Almacenamiento | - $70,000 |
Proveedores | $100,000 |
Impuestos por pagar | - $30,000 |
Capital social | - $8,000 |
Flujos de efectivo por actividades de operación | $337,000 |
Efectivo del periodo anterior | $80,000 |
Flujo de efectivo al final del periodo | $417,000 |
Como se muestra en el ejemplo anterior, en tu estado de flujo de efectivo debes considerar todas las entradas y salidas de efectivo por tipo de actividad. En este sentido debes incluir tus actividades de operación, inversión y financiación. Con tu estado de flujo de efectivo, puedes visualizar donde se concentran tus gastos, tu mayor inversión, cuáles son tus necesidades inmediatas, así como tus principales fuentes de ingreso, entre otras actividades.
En resumen, este estado te va a ser fundamental para administrar el flujo de efectivo de tu emprendimiento. Vas a poder visualizar las entradas y salidas de dinero, tus ventas diarias, semanales y mensuales, así como fijar los precios de tus productos o servicios de forma adecuada.
